Резерв по сомнительным долгам не создавался в течение 2015 года
Добрый день! Подскажите пожалуйста ответ на следующий вопрос: в течении 2015 г. наша организация резерв по сомнительным долгам для НУ не создавала. Можно ли сейчас(декларация по налогу на прибыль за 2015 г не сдана) создать резерв и сдать:
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 1 кв. 2015 г. и включить сумму создаваемого резерва во внереализационные расходы (тем самым налог на прибыль к уплате будет к уменьшению). За 1 кв 2015 резерв по сомнительным долгам получается в размере 350 000 руб.
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2 кв. 2015 г. и включить сумму досоздаваемого резерва во внереализационные расходы (тем самым налог на прибыль к уплате будет к уменьшению). За 2 кв 2015 сумма досоздаваемого резерва - 80 000 руб.
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 3 кв. 2015 г. и включить сумму создаваемого резерва во внереализациооные доходы (тем самым налог на прибыль будет к доплате). За 3 кв. 2015 часть резерва включаемая до внереализационные доходы 125 000 руб.
Или можно отразить это данные в годовой декларации по налогу на прибыль за 2015 г.?
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 1 кв. 2015 г. и включить сумму создаваемого резерва во внереализационные расходы (тем самым налог на прибыль к уплате будет к уменьшению). За 1 кв 2015 резерв по сомнительным долгам получается в размере 350 000 руб.
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2 кв. 2015 г. и включить сумму досоздаваемого резерва во внереализационные расходы (тем самым налог на прибыль к уплате будет к уменьшению). За 2 кв 2015 сумма досоздаваемого резерва - 80 000 руб.
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 3 кв. 2015 г. и включить сумму создаваемого резерва во внереализациооные доходы (тем самым налог на прибыль будет к доплате). За 3 кв. 2015 часть резерва включаемая до внереализационные доходы 125 000 руб.
Или можно отразить это данные в годовой декларации по налогу на прибыль за 2015 г.?
Comments
-
Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста ответ на следующий вопрос: в течении 2015 г. наша организация резерв по сомнительным долгам для НУ не создавала. Можно ли сейчас(декларация по налогу на прибыль за 2015 г не сдана) создать резерв и сдать:- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 1 кв. 2015 г. и включить сумму создаваемого резерва во внереализационные расходы (тем самым налог на прибыль к уплате будет к уменьшению). За 1 кв 2015 резерв по сомнительным долгам получается в размере 350 000 руб.- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2 кв. 2015 г. и включить сумму досоздаваемого резерва во внереализационные расходы (тем самым налог на прибыль к уплате будет к уменьшению). За 2 кв 2015 сумма досоздаваемого резерва - 80 000 руб.- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 3 кв. 2015 г. и включить сумму создаваемого резерва во внереализациооные доходы (тем самым налог на прибыль будет к доплате). За 3 кв. 2015 часть резерва включаемая до внереализационные доходы 125 000 руб.Или можно отразить это данные в годовой декларации по налогу на прибыль за 2015 г.?Добрый вечер!
Налоговики могут быть против создания резерва по итогам года без создания такого резерва по итогам отчетных периодов, но в суде Вы сможете отстоять свое право сформировать резерв в декларации по итогам года без пересдачи деклараций по итогам отчетных периодов (Постановление ФАС Поволжского округа от 08.08.2013 по делу N А65-24102/2012).
