Исправление ошибок в декларации по НДС
Добрый день. Мы ООО на ОСНО. От ИФНС пришло требование о предоставлении пояснений к декларации за 2 кв 2015года. Вот выдержка из требования:
"Предоставить пояснения в связи с тем, что в налоговой декларации "Налоговая декларация по налогу на
добавленную стоимость" за 2 квартал 2015 сумма НДС исчисленная продавцом с сумм
оплаты, частичной оплаты подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих
товаров (выполнения работ, оказания услуг) (раздел 3 строка 170) , превышает сумму НДС
полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг) (раздел 3 строка 070)"
У меня в декларации данные такие:
строка 70-0
строка 170-379 865
Декларация сдавалась другим бухгалтером, сейчас глав буха нет и мне приходится самой во всем разбираться. Помогите, пожалуйста разобраться что исправлять/писать в пояснении
"Предоставить пояснения в связи с тем, что в налоговой декларации "Налоговая декларация по налогу на
добавленную стоимость" за 2 квартал 2015 сумма НДС исчисленная продавцом с сумм
оплаты, частичной оплаты подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих
товаров (выполнения работ, оказания услуг) (раздел 3 строка 170) , превышает сумму НДС
полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг) (раздел 3 строка 070)"
У меня в декларации данные такие:
строка 70-0
строка 170-379 865
Декларация сдавалась другим бухгалтером, сейчас глав буха нет и мне приходится самой во всем разбираться. Помогите, пожалуйста разобраться что исправлять/писать в пояснении
Comments
-
Цитата: Помогите, пожалуйста разобраться что исправлять/писать в поясненииЗдравствуйте. Требование налоговой о предоставлении пояснений по декларации по НДС вот здесь мы с коллегами подсказывали как разобраться.
-
Цитата: Здравствуйте.Требование налоговой о предоставлении пояснений по декларации по НДСвот здесь мы с коллегами подсказывали как разобраться.Прошу прощения, но почитав данное обсуждение разобраться все равно не смогла.... Я мало что понимаю в этом и только начала заниматься сдачей отчетности...
-
Цитата: Прошу прощения, но почитав данное обсуждение разобраться все равно не смогла.... Я мало что понимаю в этом и только начала заниматься сдачей отчетности...Добрый день!
Речь идет о том, что (по мнению ИФНС) у вас во 2 квартале 2015 г НДС с авансов полученных (т.е. то, что у вас должно быть отражено по сч. 76.АВ) должен был бы быть восстановлен тоже во 2 квартале 2015г. НДС - налог чисто квартальный!
Но если бы это было обязательным условием, тогда весь смысл отражения этого НДС был бы пустым.
Поэтому, могу дать совет, испытанный "в боях":
1) Проверьте у себя в учете правильность начисления НДС с авансов полученных, а именно: Д 51 К 62.2 по каждому контрагенту в разрезе договоров. На эти поступившие суммы у вас должны быть выписаны счет-фактуры на авансы (с проводками Д 76.АВ К 68.2) - это Книга Продаж.
2)Далее проверьте: при реализации по вышеуказанным контрагентам должен быть начислен НДС с реализации,
т.е. реализация - это Д 62.1 К 90.1 и одновременно - счет-фактура на эту реализацию с проводкой Д 90.3 К 68.2 - это тоже Книга Продаж.
3)И немедленно - восстановление НДС с авансов по п.1 в Книге Покупок, с формированием проводок Д 68.2 К 76.АВ - с отражением в Книге Покупок.
Арифметика подсчетов проверок такая: Сумма аванса полученная х18:1,18= сумме НДС с авансов полученных (100 руб:1,18х18%=15,25руб).
И, как посоветовала Ирина, почитайте внимательно рекомендованное обсуждение, там подробно расписан алгоритм действий, формирования при этом необходимых данных из 1С (анализы счетов, ОСВ).
Если вникнуть, то вы разберетесь, заодно проверите правильность отражения НДС в учете.🧮
